Comment fonctionnent les tranches d’imposition canadiennes?

Chaque Canadien doit payer ses impôts chaque année, mais déterminer le montant exact qu’il doit payer peut sembler un exploit presque impossible. Afin de vous aider à traverser la prochaine saison fiscale sans encombre, nous avons rassemblé toutes les informations dont vous avez besoin sur les tranches d’imposition en un seul endroit. 

Première étape : déterminer vos revenus

La première chose à faire est d’identifier votre revenu brut total. Cela signifie que vous devez identifier toutes les sources d’argent qui entrent dans vos comptes et les additionner. Ensuite, vous devez déduire les différents montants de votre revenu brut total afin de déterminer votre revenu imposable. Ces divers montants comprennent les sommes que vous placez dans des régimes d’épargne enregistrés (comme les REER) ainsi que les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux. 

Par exemple, vous avez deux emplois. Vous avez gagné 35 000 $ dans le premier emploi et 15 000 $ dans le second. Votre revenu brut total est de 50 000 $. Cependant, vous avez décidé de placer 5 000 $ dans un compte REER. Cela signifie que votre revenu imposable est de 50 000 $ — 5, 000 $ = 45, 000 $. 

Deuxième étape : déterminez votre taux d’imposition fédéral

Après avoir identifié votre revenu imposable, vous devez déterminer votre pourcentage d’imposition. Votre pourcentage d’imposition peut varier en fonction de votre revenu imposable. Le Canada a un système d’impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les personnes ayant un revenu inférieur auront un taux d’imposition inférieur à celui des personnes ayant un revenu supérieur. 

Taux d’imposition fédéral pour 2022

• 15 % sur la première tranche de 50 197 $ de revenu imposable, plus
• 20,5 % sur les 50 195 $ suivants de revenu imposable (sur la partie du revenu imposable au-delà de 50 197 $ jusqu’à 100 392 $), plus
• 26 % sur la tranche suivante de 55 233 $ de revenu imposable (sur la partie du revenu imposable supérieure à 100 392 $ et inférieure à 155 625 $), plus
• 29 % sur la tranche suivante de 66 083 $ de revenu imposable (sur la partie du revenu imposable supérieure à 155 625 $ jusqu’à 221 708 $), plus
• 33 % du revenu imposable au-delà de 221 708 $.

Troisième étape : Déterminez votre taux d’imposition provincial

Le montant total de votre imposition dépend à la fois des taux d’imposition fédéraux et des taux d’imposition provinciaux. Les provinces canadiennes ont toutes un système d’impôt sur le revenu progressif. Toutefois, les montants varient en fonction de la province dans laquelle vous vivez. Il est important de noter que vous déterminez votre province de résidence en fonction de la province dans laquelle vous viviez le 31 décembre de l’ann ée d’imposition. Par exemple, si vous avez déménagé de l’Ontario en Alberta en septembre et que vous vivez en Ontario le 31 décembre de cette année d’imposition, vous serez imposé sur la base des taux d’imposition provinciaux de l’Ontario. 

Taux d’imposition provinciaux pour 2022

Colombie-Britannique : 5,06 % sur la première tranche de 42 184 $ de revenu imposable, plus 7,7 % sur la tranche suivante de 42 184 $ jusqu’à 84 369 $, plus 10,5 % sur la tranche suivante de 84 369 $ jusqu’à 96 866 $, plus 12,29 % sur la tranche suivante de 96 866 $ jusqu’à 117 623 $, plus 14,7 % sur la tranche suivante de 117 623 $ jusqu’à 159 483 $, plus 16,8 % sur le montant supérieur à 159 483 $ jusqu’à 222 420 $.	Alberta : 10 % sur la première tranche de 131 220 $ de revenu imposable, plus 12 % sur la tranche suivante de 131 221 $ à 157 464 $, plus 14% sur la tranche suivante de 209 953 $ à 314 928 $, plus 15 % sur le montant supérieur à 314 928 $.
Saskatchewan : 10,5 % sur la première tranche de 45 677 $ de revenu imposable, plus 12,5 % sur les 45 677 $ jusqu’à 130 506 $, plus 14,5 % sur le montant supérieur à 130 506 $.	Manitoba : 10,8 % sur la première tranche de 33 723 $ de revenu imposable, plus 12,75 % sur la tranche suivante de 33 723 $ jusqu’à concurrence de 72 885 $, plus 17,4 % sur le montant supérieur à 72 885 $.
Ontario : 5,05 % sur la première tranche de 45 142 $ de revenu imposable, plus 9,15 % sur la tranche suivante de 45 142 $ jusqu’à 90 287 $, plus 11,16 % sur les 90 287 $ suivants jusqu’à 150 000 $, plus 12,16 % sur la tranche suivante de 150 001 $ jusqu’à 220 000 $, plus 13,16 % sur le montant supérieur à 220 000 $.	Québec : 15 % sur la première tranche de 45 105 $ de revenu imposable, plus 20 % sur la tranche suivante de 45 105 $ jusqu’à 90 200 $, plus 24 % sur la tranche suivante de 90 200 $ jusqu’à 109 755 $, plus 25,75 % sur le montant supérieur à 109 755 $.
Nouveau-Brunswick : 9,68 % sur la première tranche de 43 835 $ de revenu imposable, plus 14,82 % sur la tranche suivante de 43 835 $ jusqu’à 87 671 $, plus 16,52 % sur la tranche suivante de 87 671 $ jusqu’à 142 534 $, plus 17,84 % sur la tranche suivante de 142 534 $ jusqu’à 162 383 $, plus 20,3 % sur le montant supérieur à 162 383 $.	Nouvelle-Écosse : 8,79 % sur la première tranche de 29 590 $ de revenu imposable, plus 14,95 % sur la tranche suivante de 29 591 $ à 59 180 $, plus 16,67 % sur la tranche suivante de 59 181 $ à 93 000 $, plus 17,5 % sur la tranche suivante de 93 001 $ à 150 000 $, plus 21 % sur le montant supérieur à 150 000 $.
Île-du-Prince-Édouard : 9,8 % sur la première tranche de 31 984 $ de revenu imposable, plus 13,8 % sur la tranche suivante de 31 985 $ à 63 969 $, plus 16,7 % sur le montant en sus de 63 969 $.	Terre-Neuve-et-Labrador : 8,7 % sur la première tranche de 38 081 $ de revenu imposable, plus 14,5 % sur la tranche suivante de 38 081 $ jusqu’à 76 161 $, plus 15,8 % sur la tranche suivante de 76 161 $ jusqu’à 135 973 $, plus 17,3 % sur la tranche suivante de 135 973 $ jusqu’à 190 363 $, plus 18,3 % sur le montant supérieur à 190 363 $.
Nunavut : 4 % sur la première tranche de 46 740 $ de revenu imposable, plus 7 % sur la tranche suivante de 46 740 $ jusqu’à 93 480 $, plus 9% sur la tranche suivante de 93 480 $ jusqu’à 151 978 $, plus 11,5 % sur le montant supérieur à 151 978 $.	Yukon : 6,4 % sur la première tranche de 49 020 $ de revenu imposable, plus 9% sur la tranche suivante de 49 020 $ jusqu’à 98 040 $, plus 10,9 % sur la tranche suivante de 98 040 $ jusqu’à 151 978 $, plus 12,8 % sur la tranche suivante de 151 978 $ – 500 000 $, plus 15 % sur le montant supérieur à 500 000 $.
Territoires du Nord-Ouest : 5,9 % sur la première tranche de 44 396 $ de revenu imposable, plus 8,6 % sur la prochaine tranche de 44 396 $ jusqu’à 88 796 $, plus 12,2 % sur la tranche suivante de 88 796 $ jusqu’à 144 362 $, plus 14,05 % sur le montant supérieur à 144 362 $

Quatrième étape : Calculez le montant que vous devez payer

Une fois que vous avez déterminé vos taux d’imposition fédéral et provincial, vous pouvez calculer le montant total des impôts que vous devrez payer. 

Par exemple, si votre revenu imposable total s’élève à 130 000 $ par année, votre calcul sera le suivant :

Taux d’imposition fédéral :

• 15% sur les premiers 50 197 $ = 7 529,55
• 20,5 % sur les 50 195 $ suivants = 10 289,98
• 26 % sur les 29 608 derniers dollars = 7 698,08 $.

Le montant total de l’impôt fédéral que vous devrez payer est de : 7 529,55 $ + 10 289,98 $ + 7 698,08 $ = 25 517,61 $.

Taux d’imposition provincial (Québec) :

• 15 % sur les premiers 45 105 $ = 6 765,75
• 20 % sur les 45 105 $ suivants = 9 021
• 24 % sur les 19 555 $ suivants = 4 693,2
• 25,75 % sur la dernière tranche de 20 245 $ = 5 213,1

Le montant total de l’impôt provincial que vous devrez payer est de : 6 765,75 $ + 9 021 $ + 4 693,2 $ + 5 213,1 $ = 25 693,05 $. 

Par conséquent, le montant total des impôts que vous devrez payer sur votre revenu imposable total s’élève à 51 210,66 $. Vous pouvez donc en déduire que votre taux d’imposition moyen est de 39,4 % (montant total des impôts payés divisé par le revenu imposable total). 

Quand contacter un avocat en litige fiscal

Si vous pensez avoir été imposé à tort lors de votre déclaration d’impôt et que vous souhaitez contester votre nouvelle cotisation, adressez-vous à un avocat en litige fiscal professionnel.